En España, el impuesto específico que un vendedor de propiedad debe considerar al momento de la venta es la «plusvalía municipal», que es el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU). Sin embargo, la cantidad a pagar por este impuesto puede variar significativamente dependiendo de varios factores, incluyendo la ubicación de la propiedad, el tiempo que el vendedor ha poseído la propiedad, y el incremento en el valor catastral del terreno durante ese tiempo.

Plusvalía Municipal (IIVTNU)
- Base de Cálculo: Se calcula sobre el incremento de valor que ha experimentado el terreno sobre el que se asienta la propiedad durante el tiempo que el vendedor la ha poseído, hasta un máximo de 20 años.
- Tasas Municipales: Las tasas aplicables son fijadas por cada ayuntamiento dentro de unos límites establecidos por la ley, por lo que varían de un municipio a otro.
- Cálculo: El cálculo se basa en el valor catastral del suelo y el número de años que el vendedor ha poseído la propiedad. Cada ayuntamiento aplica un coeficiente al incremento de valor, que luego se multiplica por el tipo de gravamen correspondiente.
Otros impuestos y gastos
Además del impuesto municipal de plusvalía, el vendedor debe tener en cuenta otros posibles gastos e impuestos asociados a la venta, aunque no sean impuestos sobre la propiedad propiamente dichos:
- IRPF/IRNR: Si el vendedor obtiene una ganancia por la venta del inmueble (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra ajustado), esta ganancia puede estar sujeta al IRPF. Para los residentes, se integra en su IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) y para los no residentes, se aplica un tipo fijo sobre la ganancia en el IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
- Cancelación de la hipoteca: Si existe una hipoteca sobre la propiedad, también deben tenerse en cuenta los costes asociados a la cancelación de la hipoteca.
Este sistema de retención es una parte esencial de la planificación fiscal para vendedores tanto residentes como no residentes, y comprenderlo adecuadamente puede ayudar a evitar sorpresas y asegurar que la transacción se realice de manera eficiente desde el punto de vista fiscal.
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